I. Hộ kinh doanh phải nộp thuế gì theo Luật Thuế TNCN 2025?
Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 tiếp tục quy định thu thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của hộ, cá nhân kinh doanh. Tuy nhiên, có điểm mới quan trọng về ngưỡng doanh thu, phương pháp tính thuế và lựa chọn hình thức tính thuế:
✔️ Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động kinh doanh
✔️ Thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu có doanh thu chịu thuế theo Luật GTGT
II. Điểm mới về ngưỡng doanh thu và miễn thuế
Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế được nâng từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
👉 Điều này có nghĩa: Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và GTGT đối với thu nhập kinh doanh.
III. Phương pháp tính thuế mới (áp dụng từ 01/07/2026)
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 bổ sung các lựa chọn về phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh:
📌 1️⃣ Miễn thuế
Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm: miễn TNCN và GTGT kinh doanh.
📌 2️⃣ Chọn phương pháp tính thuế
Doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm: hộ kinh doanh có quyền lựa chọn:
-
Tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu (giống như phương pháp khoán hiện hành); hoặc
-
Tính thuế theo thu nhập thực tế (kê khai thu nhập – chi phí) với mức thuế suất ưu đãi 15%, tương tự như thuế TNDN đối với doanh nghiệp nhỏ.
🔹 Đây là điểm tiến bộ giúp hộ kinh doanh có doanh thu khá trở nên linh hoạt hơn trong lựa chọn phương pháp tính thuế, phù hợp với hoạt động thực tế và tối ưu hóa chi phí.
IV. Hộ kinh doanh có doanh thu > 3 tỷ đồng/năm
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và hướng dẫn áp dụng (dự kiến chi tiết sẽ được Chính phủ/Bộ Tài chính quy định), hộ kinh doanh có doanh thu lớn hơn 3 tỷ/năm phải:
✔️ Tuân thủ kê khai, xác định thu nhập thực tế và tính thuế theo mức thuế suất doanh nghiệp tương ứng
✔️ Có thể áp dụng chế độ kế toán, chứng từ đầy đủ theo quy định quản lý thuế hiện hành
(Lưu ý: hướng dẫn chi tiết sẽ do cơ quan thuế ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn thi hành Luật.)
V. Thuế GTGT và thuế khác liên quan
Luật Thuế TNCN 2025 điều chỉnh luôn ngưỡng doanh thu GTGT không chịu thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh trùng với ngưỡng miễn thuế TNCN là 500 triệu đồng/năm.
Điều này giúp giảm tối đa thủ tục và nghĩa vụ cho hộ kinh doanh nhỏ.
📍 So sánh nhanh trước và sau sửa đổi
| Khoản mục | Trước 01/07/2026 | Sau 01/07/2026 (Luật TNCN sửa đổi) |
|---|---|---|
| Ngưỡng miễn thuế TNCN | 200 triệu đồng/năm | 500 triệu đồng/năm |
| Phương pháp tính thuế | Theo tỷ lệ trên doanh thu (khoán) | Tự chọn: theo doanh thu hoặc theo thu nhập thực tế (15%) |
| Miễn thuế GTGT | Tương ứng ngưỡng 200 triệu | 500 triệu đồng/năm |
| Áp dụng kê khai thuế | Thuế khoán bắt buộc | Bắt buộc kê khai (có linh hoạt phương pháp) |
📌 Ví dụ minh họa tính thuế (sau 01/07/2026)
Hộ kinh doanh B – Doanh thu 600 triệu đồng/năm có hai lựa chọn:
🔹 1. Tính theo tỷ lệ trên doanh thu
Áp dụng thuế suất theo ngành (ví dụ bán hàng hóa 1%) 👉 Thuế TNCN = 600.000.000 × 1% = 6.000.000 đồng/năm
🔹 2. Tính theo thu nhập thực tế (kê khai)
-
Doanh thu: 600 triệu – Chi phí hợp lý: 300 triệu = Thu nhập chịu thuế 300 triệu
-
Thuế suất 15% → 45 triệu đồng/năm
➡️ Hộ kinh doanh có quyền so sánh và lựa chọn phương pháp phù hợp với lợi ích và tình hình kinh doanh.
📌 KẾT LUẬN
Việc Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2025 được thông qua vào ngày 10/12/2025 đem đến các thay đổi căn bản, nhất là ngưỡng miễn thuế doanh thu và phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh — giúp giảm nghĩa vụ thuế và gia tăng linh hoạt lựa chọn hình thức tính thuế phù hợp với quy mô kinh doanh.
